Adóbevallási tervezet 2024

2024-02-17 szja Adóbevallás, Adóbevallási tervezet 2024

Adóbevallási tervezet 2024

Kinek készít a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) automatikusan adóbevallási tervezetet?

A NAV elkészíti és 2024. március 15-től KAÜ-azonosítással (ügyfélkapu, e-személyi igazolvány, arcképes azonosítás, telefonos azonosító) elérhetővé teszi a személyijövedelemadó-bevallási tervezetet az elektronikus felületen (WebNYK)

- a magánszemélyeknek,
- a mezőgazdasági őstermelőknek,
- az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és
- az egyéni vállalkozóknak.

Ki kérheti az adóbevallási tervezet postázását?

2024. március 18-ig azok kérhetik a tervezet postázását SMS-ben, levélben, telefonon, személyesen vagy elektronikusan, akik nem rendelkeznek KAÜ azonosítóval és önállóan nem nyújtották be 2023-ra vonatkozó bevallásukat.

Milyen adatokat tartalmaz az adóbevallási tervezet?

Az adóbevallási tervezetet a NAV a magánszemély munkáltatója, kifizetője által megadott adatok alapján készíti el. A tervezet tartalmazza a magánszemély által az adóévben megszerzett

szja-köteles jövedelmet és annak adóját,
az ekho szerint adózó jövedelmet és annak adóját,
az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem adóköteles részét,
a szociális hozzájárulási adó alapját képező jövedelmet és a fizetendő szociális hozzájárulási adót.

Mikor kell az adóbevallási tervezetet módosítani, kiegészíteni?

Ha az adózó

mezőgazdasági őstermelő, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott (az adómentességi értékhatár alatt nem kell bevallást benyújtania);
áfafizetésre kötelezett magánszemély;
egyéni vállalkozó;
fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;
a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett adóelőleg-nyilatkozatában költség levonását kérte,
csereügyletből származó jövedelmet szerzett;
az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti bírságot kell fizetnie;
nem kifizetőtől származó vagy olyan bevételt szerzett, ami után maga állapítja meg az az adót vagy az adóelőleget;
jogosult a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában;
jövedelme külföldről származott, vagy külföldön (is) adóztatható;
nem belföldi illetőségű magánszemély és nem tett mentességről szóló nyilatkozatot;
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet szerzett, ha a jövedelmet nem vagy nem kizárólag kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató igazolása alapján állapítja meg;
az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el a jóváhagyott osztalékadójával szemben;
valamely bevétele után az ekho szerinti adózást választotta, és a kifizetőtől az ekho megállapítását, bevallását és megfizetését átvállalta;
valamely bevétele után szochoelőleget kell fizetnie;
adóját a törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani.

Egységes határidő: 2024. május 21. Eddig van lehetőség az adóbevallási tervezet javítására, kiegészítésére, elfogadására és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

2. Magánszemély által elkészített bevallás

Mikor kell önállóan elkészíteni és benyújtani az adóbevallási tervezetet?

Az adózó maga készíti el szja-bevallását, ha az adóévben

csak olyan adóköteles bevételt szerzett, amelyről a kifizető nem küld adatot év közben a NAV-nak,
a bevételt nem kifizetőtől szerezte,
az adóbevallási tervezetét szeretné kiegészíteni vagy módosítani, de nincs ügyfélkapuja.

Milyen nyomtatványon kell elkészíteni a bevallást?

A 23SZJA nyomtatványon.

Egységes határidő: 2024. május 21. Eddig van lehetőség a bevallás benyújtására, az adó megfizetésére és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

A tájékoztatás jogszabályi alapja: